財經觀察：五險一金拖累畢業生起薪

應屆畢業生啃老的循環命題

　　由趕集網和北京大學發布的一份名為《90后畢業生飯碗報告》的調查顯示，今年應屆畢業生均起薪每月2443元，并且有超過三分之一過著“啃老”生活。這份報告數據采集方法一是分析網站本身數據，二是在3.5萬份線問卷的調查，所以起薪應該是在繳納五險一金和稅后的到手現金。

　　此數據獲得網上大部分應屆畢業生的認同：2000多元的工資在二線省市級城市，除去房租、吃飯、交通、通訊等剛性支出，連談戀愛等娛樂花費都很吃力。報告的數據顯示，有40%的畢業生月光，34%的畢業生每月接受父母500元~1000元以上不等的資助。在這樣的就業現實下，接50%的畢業生愿意去體制內工作。

　　有評論認為，應屆生起薪低是市場的選擇，畢業生供過于求導致了大學生學歷貶值。這個理由能解釋所有“新手”入行待遇較低原因，是一種縱向的觀點。但從橫向來看，大學生起薪普遍都很低，直接原因就是社保和公積金，也即五險一金的負擔過重。

　　我國目前社保費大約在繳費工資的40%左右，公積金在10%~24%左右甚至更高，二者相加為50%~64%。其中社保單位繳納約為30%，個人部分約為10%。如果以應屆生起薪2443元分析，繳納五險一金前，單位的人力成本為4447元~3880元。(2443&spanide;(1-10%-12%)*(1+30%+12%)=4447、2443&spanide;(1-10%-5%)*(1+30%+5%)=3880)。

　　如果正向計算，單位為招聘來的應屆畢業生預算的人力成本為4447元~3880元，在繳納了40%的社保和10%~24%的公積金后，應屆生到手只能拿到2443元。

　　在社保中，養老保險是很大一塊，占到繳納工資的28%，其用途主要是為退休人員發放養老金。我國目前的養老金模式為現收現付，從數據來看，企業職工基本養老保險贍養比已高達3:1，即3個在職職工養1個退休人員。

　　但是，應屆畢業生在繳納五險一金后，到手工資難以覆蓋生活成本，還需要“啃老”。在某種程度上，退休人員的一部分養老金又通過種種渠道反哺給了年輕人，這就構成了應屆畢業生啃老的循環命題。

就業者五險一金負擔過重

　　2017年，人社部社保中心負責人曾針對中國社會保險費率問題答記者問時指出，經有關方面對世界上173個國家和地區社會保險費率統計，目前中國單位和個人繳納五項社會保險費率之和為40%左右，在列出統計數據的國家和地區中居第13位，這意味著中國社會保險費率超過了所統計的世界上160多個國家。

　　根據人社部的披露的數據，現行的基本養老保險費率，單位一般為20%左右，職工個人為8%，城鎮個體工商戶和靈活就業人員為20%;基本醫療保險費率，單位為6%左右，職工個人為2%，以靈活就業人員身份參保的，費率原則上按照當地企業和職工個人費率之和確定;失業保險費率單位為2%，職工1%，農民工參保個人不繳費;工傷保險單位費率在0.5-2%之間;生育保險單位費率不超過工資總額的1%。

　　以上所有社保費加起來，將占到職工繳費工資的40.5%~42%左右，其中，單位繳費31%左右，個人繳費10%左右。數據顯示，中國五項社會保險費率中，主要是養老保險費率偏高。而除去養老保險外其他四項社會保險費率之和在12%左右，在所知各國中居第34位，也屬于較高水。

　　養老保險，雖然有“保險”二字，但從保險的本質意義來說，和保險無關，個人想要在退休后有一定收入保障，需要靠個人數十年的積累，取得儲蓄、投資、分紅、社會養老金等多種收入來源，但中國的養老保險有不同于其他發達國家的地方。

　　由于過去歷史遺留問題，大多數50、60年代的國企工人沒有或者很少有積累，大鍋飯鐵飯碗打破后，單位不包養老，財政包袱沉重。所以需要靠收取年輕人的養老保險金，支付退休人員的養老金。

　　但是，將這種歷史遺留包袱加在年輕人身上似乎不妥，并且養老保險的資金來源尚有多種選擇。以國有資本為例，根據財政部的數據，2017年全國國企凈資產37萬億，全年利潤1.9萬億元，上交稅費3.8萬億元，而2017年全國城鎮職工基本養老保險基金支出為1.8萬億，國有資本完全具有覆蓋能力。

　　而對于住房公積金，財經觀察1203期《住房公積金制度無存在必要》做了比較詳細的分析。住房公積金的本質是個人薪資，政府強制儲蓄沒有必要，在管理過程中還經常發生貪污等漏損情況，個人提取也難度很高。應該采用住房補貼方式代替住房公積金，把個人勞動所得發到就業者手中。

回歸真正的社會保險理念：費改稅

　　五險一金的擁護者通常認為，社會保障制度作用不可忽視，如養老、醫療、工傷等。但實際上，社會保障也有一個度，并且很多保險功能也可以通過商業保險提供。如果社保費過高達到40%，再加上住房公積金10%~24%，則成為就業者的負擔，尤其是對剛剛進入社會的年輕就業者。

　　社會保險的目的是為全社會提供安全網，讓社會上最不幸的人也能有飯吃，有衣穿，有病治，不至于跌破最低限度。在這種真正的社會“保險”理念下，我們每個人都應該繳納保險金，因為我們每個人都可能成為那個最不幸的人。這個保險金，不應該是目前各地執行政策五花八門的社會保險費，而應該是統一的社會保險稅。

　　社會保險稅在全球大多數國家都收取。在美國，社會保險稅又被稱養老、遺囑和殘障保險(Old-Age, Survivors, and Disability Insurance,OASDI)，也有稱為聯邦公共養老金。社會保險稅收取后直接進入相應的社會保險信托基金，稅率為12.4%，為居民提供最基本的生活保障。據統計，2006年65歲以上的美國老人中有90%的人領取社保福利，占他們全部收入的41%。

　　美國社保稅由個人和雇主各負擔一半即6.2%，但如年收入超過11.7萬美元則不再收取。可以看出，美國的社會保險稅實質是一種工薪稅。在2015和2017年OASDI稅率還有下調，雇主交納6.2%，個人交納4%，共計10.2%。

　　除了美國，其他國家如英國、挪威、韓國等，還設置了社會保險稅的起征點和累進稅率。比如英國，年收入低于7755英鎊的個人繳稅者免稅，年收入在7755~41450之間稅率為9%，超過部分征收2%。

　　除了基本的社會保險保障，商業保險更應該成為主力。對應屆畢業生等年輕就業者而言，由于收入較低積累較少，一旦失去勞動能力將導致失去收入來源，所以最需要的是醫療、健康、意外險等壽險。就醫療保險而言，社保體系的基本醫療保險只能提供基本保障，有條件還應有意識購買更全面的商業保險。而能夠免稅的商業養老保險，在2017年也將試點。

　　結語：五險一金應該改革，社保應該費改稅，住房公積金應該直接轉為個人收入。除此以外，社會保險只能保障基本，就業者應培養商業保險意識。