一、單項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通

【正確答案】C，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

2、內(nèi)部控制要素中，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)為：

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制活動(dòng)

D、對(duì)控制的監(jiān)督

【正確答案】A，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

3、在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：

A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

B、接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款

C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票

【正確答案】A，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

4、董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制活動(dòng)

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制環(huán)境

D、監(jiān)督

【正確答案】C，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

5、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

B、責(zé)權(quán)配置

C、信息與溝通

D、人力資源制度

【正確答案】C，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

6、促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)的是：

A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

B、審計(jì)行業(yè)的發(fā)展

C、審計(jì)抽樣的出現(xiàn)

D、審計(jì)環(huán)境的變化

【正確答案】A，該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

7、下列有關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A、高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時(shí)可以相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

B、如果是低控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制

C、如果是中等控制風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)有保留的信賴企業(yè)的內(nèi)部控制

D、如果審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

【正確答案】A，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

8、下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性審查重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的領(lǐng)域是：

A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

B、內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

C、內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)

【正確答案】D，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

9、經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，審計(jì)人員可以：

A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水

C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水

D、直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查

【正確答案】D，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

A、員工素質(zhì)控制

B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C、職責(zé)分工控制

D、憑證與記錄控制

E、獨(dú)立檢查

【正確答案】BCDE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

2、在憑證與記錄的控制過(guò)程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求：

A、憑證種類要齊全

B、憑證內(nèi)容要完整

C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號(hào)

D、所有憑證都要由會(huì)計(jì)人員填制

E、空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)

【正確答案】ABCE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

3、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：

A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

B、保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的完整

C、促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D、促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)

E、為提高內(nèi)部控制測(cè)評(píng)方法控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了必要的條件

【正確答案】ACDE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

4、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的有：

A、授權(quán)審批控制

B、原材料消耗定額控制

C、職責(zé)分工控制

D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

E、會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

【正確答案】DE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

5、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有：

A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

B、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

C、由于缺少文字說(shuō)明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

D、能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整的顯示出來(lái)

E、便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化做出修改

【正確答案】CDE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

6、下列關(guān)于審計(jì)人員調(diào)查了解內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

A、如果是初次審計(jì)取得的信息，審計(jì)人員可以采用詢問(wèn)的方法，如果是更新以前年度審計(jì)所獲得的信息，不采用詢問(wèn)

B、詢問(wèn)可以通過(guò)面對(duì)面訪談、電話溝通等口頭方式進(jìn)行，也可以通過(guò)信函、調(diào)查問(wèn)卷等書面方式進(jìn)行

C、如果是連續(xù)審計(jì)，審計(jì)人員可以先查閱以前年度的審計(jì)檔案以獲取相關(guān)信息，并關(guān)注被審計(jì)年度內(nèi)部控制發(fā)生的新變化

D、審計(jì)人員應(yīng)有規(guī)律的、定期進(jìn)行觀察

E、審計(jì)人員對(duì)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，應(yīng)以書面形式記錄或描述出來(lái)

【正確答案】BCE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

7、審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可選取的方法有：

A、檢查一定數(shù)量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線索

B、詢問(wèn)出納員以確定未經(jīng)授權(quán)人員是否曾經(jīng)被允許接保險(xiǎn)柜

C、按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新操作一遍

D、前往材料倉(cāng)庫(kù)，查看材料到達(dá)是否經(jīng)過(guò)嚴(yán)格檢查以確定控制措施是否切實(shí)得到執(zhí)行

E、追蹤一筆或躲避交易過(guò)程以了解相關(guān)控制環(huán)節(jié)

【正確答案】ABCD，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

8、下列屬于文字說(shuō)明法的特點(diǎn)的有：

A、單獨(dú)使用時(shí)只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)

B、使用范圍廣泛

C、可以對(duì)調(diào)查對(duì)象做出比較深入和具體的描述

D、反映問(wèn)題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

E、難以用簡(jiǎn)明的語(yǔ)言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

【正確答案】ABCE，該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

9、下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制??整合框架》中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的原則的有：

A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

B、組織應(yīng)對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來(lái)決定應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)

C、組織應(yīng)在評(píng)估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為

D、組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值的承諾

E、組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通

【正確答案】ABC，該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核