低值易耗品管理規(guī)定

第一章總則

第一條財(cái)務(wù)管理是整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，它在企業(yè)穩(wěn)健理財(cái)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中擔(dān)負(fù)著重要使命。要提高財(cái)務(wù)管理水，擔(dān)負(fù)起企業(yè)發(fā)展中應(yīng)有的責(zé)任，其中，物資管理水的提升，是重要基石之一，是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、可靠性、有效性和科學(xué)性的前提;而完善低值易耗品的管理，是企業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)范化、制度化的一個(gè)重要組成部分。因此，為了提高企業(yè)資產(chǎn)管理水，不斷挖掘資產(chǎn)管理的潛力，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本低值易耗品管理規(guī)定。

第二章低值易耗品的概念、特點(diǎn)及分類

第二條低值易耗品概念：是指單位價(jià)值在2000元以下，且使用年限相對較長，不足為固定資產(chǎn)的，重復(fù)使用且保持原實(shí)物形態(tài)的能獨(dú)立發(fā)揮作用的物品。

第三條低值易耗品的特點(diǎn)：價(jià)值低、品種多、數(shù)量大、易損耗、使用年限短，購置報(bào)廢比較頻繁，流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性大，管理難度大，易產(chǎn)生管理漏洞等。

第四條低值易耗品與固定資產(chǎn)比較：

1、相同點(diǎn)：可以重復(fù)使用而不改變實(shí)物形態(tài)，在使用過程中可能需維修，報(bào)廢時(shí)可能有殘值。

2、不同點(diǎn)：使用期限短，價(jià)值低，財(cái)務(wù)核算方法不一樣。

第五條低值易耗品的財(cái)務(wù)核算方法：

(一)、五五攤銷法：除勞動(dòng)保護(hù)用品以外的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，及：

指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，攤銷其價(jià)值的一半，計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用;報(bào)廢時(shí)再攤銷其價(jià)值的另一半。為了反映在庫、在用低值易耗品的價(jià)值和低值易耗品的攤余價(jià)值，財(cái)務(wù)部應(yīng)在“低值易耗品”總帳科目下分設(shè)“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”等二級科目。

(二)一次性攤銷法：勞動(dòng)保護(hù)用品類的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)將其全部價(jià)值一次性計(jì)入成本或費(fèi)用。

第六條低值易耗品按用途分類：

(一)、辦公用具類：指各種辦公家具用具，如保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、辦公桌、辦公椅、檔案柜、工作臺等。

(二)、電器用品類：指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的電器用品，如驗(yàn)鈔機(jī)、電暖器、風(fēng)扇、飲水機(jī)、音響設(shè)備、電話機(jī)、移動(dòng)硬盤等。

(三)、專用工具類：指電腦維修人員、電工、機(jī)械維修等特殊工種所使用的專用工具用具。如萬用表、手電鉆、剝線鉗、電流電壓測量專用表等。

(四)衡器量器類：指價(jià)值低于2000元以下的磅稱、電子稱類衡器以及測量用的千分尺等。

(五)、化驗(yàn)儀器類：指質(zhì)檢、實(shí)驗(yàn)室為做試驗(yàn)、檢驗(yàn)所使用的化驗(yàn)儀器。

(六)、包裝容器類：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可以重復(fù)使用的周轉(zhuǎn)箱等。

(七)、餐廚具類：賓館客房使用的配套用品以及餐廳配套廚具、餐具等。

(八)、勞動(dòng)保護(hù)用品類：指因工作崗位需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等。

(九)、其他類：指除以上類別以外的屬于低值易耗品的其他用具如清潔器械、消防器械，季節(jié)性使用的工用具(如青貯收購期間)等。

第七條在實(shí)際管理中，存在界定不清是否屬于低值易耗品的情況的處理辦法：

由倉庫保管員或核算員及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部、物資管理部，并結(jié)合使用單位或部門，三方共同依據(jù)物資的價(jià)值、性能和是否可重復(fù)使用等方面進(jìn)行確認(rèn)。

第八條財(cái)務(wù)部不按低值易耗品核算的，但從其特性、使用頻率等管理所需應(yīng)按低值易耗品的管理控制方法進(jìn)行管理的物資，其管理方法另行規(guī)定。

第三章低值易耗品的管理原則

第九條低值易耗品的賬務(wù)核算管理原則：

賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符，做到日清、月結(jié)和一季度一盤存。

(一)、財(cái)務(wù)部的“在庫低值易耗品”賬必須與倉庫保管員的賬相符。

(二)、財(cái)務(wù)部的“在用低值易耗品”賬必須與核算員賬、倉庫保管員備查簿登記的領(lǐng)用數(shù)量保持一致。

(三)、倉庫保管員的賬、卡、物必須三相符，并做到日清月結(jié)。

(四)、核算員臺賬(登記備查簿)上數(shù)量必須與所負(fù)責(zé)的部門或產(chǎn)業(yè)單位在用的低值易耗品實(shí)物相同。

第九條低值易耗品的管理原則：

采用計(jì)劃與核算、控制與監(jiān)督和主管與分管的管理原則，多方共同參與，相互配合、相互支持和相互控制與監(jiān)督，各司其職、分工合作。

第四章低值易耗品相關(guān)管理部門的職責(zé)劃分

第十條各相關(guān)管理部門的具體職責(zé)劃分：

(一)、物資管理部負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃管理、過程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正、完善與擬訂。

(二)、倉庫保管員負(fù)責(zé)對低值易耗品的驗(yàn)收、保管與發(fā)放。

(三)、核算員負(fù)責(zé)對在用低值易耗品的臺賬登記、核算管理與控制。

(四)、使用部門負(fù)責(zé)本部門低值易耗品使用過程的具體管理。

(五)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)低值易耗品的數(shù)量進(jìn)行核算、控制與監(jiān)督，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)制度的修正、完善與擬訂。

(六)、采購部門負(fù)責(zé)按計(jì)劃對低值易耗品進(jìn)行采購、按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并結(jié)合生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商提供低值易耗品的保修期限、預(yù)計(jì)使用期限等性能指標(biāo)。

(七)、監(jiān)察部負(fù)責(zé)對低值易耗品的管理、過程控制以及執(zhí)行情況等方面進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

(八)、審計(jì)部負(fù)責(zé)對低值易耗品的使用情況和管理過程進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督。

第五章低值易耗品的計(jì)劃管理辦法

第十一條集團(tuán)所有低值易耗品的計(jì)劃管理職責(zé)，必須遵循“事前預(yù)測、事中控制和事后檢查”的基本原則，由物資管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌實(shí)施。

第十二條物資管理部根據(jù)集團(tuán)各部門各產(chǎn)業(yè)單位的各崗位性質(zhì)、工作需要等方面，結(jié)合實(shí)際擬訂低值易耗品配備種類、配備數(shù)量和配備計(jì)劃，以及結(jié)合供應(yīng)部、產(chǎn)業(yè)單位分品種、分工種擬訂使用期限標(biāo)準(zhǔn)。倉庫保管員、核算員根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行出庫、領(lǐng)用審核和過程控制，不得出現(xiàn)多發(fā)、提前領(lǐng)用的現(xiàn)象。

第十三條物資管理部對低值易耗品實(shí)施計(jì)劃管理的流程：

(一)、在本制度下發(fā)以前的低值易耗品計(jì)劃管理實(shí)施流程：

1、調(diào)查核實(shí)：深入基層，結(jié)合各部門、各產(chǎn)業(yè)單位各工種各崗位的工作性質(zhì)、要求、配備目的以及配備低值易耗品的用途等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，形成文字依據(jù)寫明配備理由并經(jīng)產(chǎn)業(yè)單位負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)，作為實(shí)施計(jì)劃管理的重要依據(jù)。

2、分析總結(jié)：由物資管理部根據(jù)調(diào)查核實(shí)的依據(jù)進(jìn)行認(rèn)真分析、總結(jié)、統(tǒng)計(jì)和匯總，在不違背公司相關(guān)文件規(guī)定的基礎(chǔ)上，分部門或產(chǎn)業(yè)單位、分崗位、分工種、分季節(jié)等固定低值易耗品配備計(jì)劃。

3、擬訂落實(shí)：擬訂配備計(jì)劃表形成二級制度報(bào)分管副總簽字后，交總裁辦審批下發(fā)。

4、執(zhí)行與控制：各部門各產(chǎn)業(yè)單位必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃領(lǐng)用低值易耗品;各倉庫保管員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃進(jìn)行領(lǐng)用審核，對符合條件或到期限的方可出庫并建立備查簿;各核算員必須嚴(yán)格按照配備計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)開具低值易耗品領(lǐng)用單，并建立臺賬進(jìn)行明細(xì)管理。

(二)、新增崗位配備低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施流程：

1、由于新增工種或崗位需要配備以前沒有使用過的低值易耗品的計(jì)劃管理實(shí)施流程：由所在部門或產(chǎn)業(yè)單位填制“低值易耗品使用計(jì)劃申請審批表”，按表中規(guī)定的流程經(jīng)審批后，交物資管理部備案，增加配備計(jì)劃。

2、在原有工作崗位上新增人員時(shí)的計(jì)劃管理實(shí)施流程：由各部門各單位核算員在填制“低值易耗品領(lǐng)用單”時(shí)，標(biāo)注“新員工首次領(lǐng)用”的字樣進(jìn)行說明。

(三)、非在編正式人員若因特殊情況需領(lǐng)用低值易耗品的，應(yīng)由所負(fù)責(zé)部門或產(chǎn)業(yè)單位另行申請，經(jīng)分管副總簽字，物資管理調(diào)查核實(shí)以及其分管副總并簽字后，報(bào)總裁特殊審批，并附于“領(lǐng)用單”后，作為領(lǐng)用依據(jù)。否則，任何人不得領(lǐng)用。

第十四條物資管理部、倉庫保管員和核算員必須按照配備計(jì)劃對低值易耗品的領(lǐng)用和使用過程進(jìn)行嚴(yán)格的管理和控制。

第十五條物資管理部對低值易耗品應(yīng)定期不定期的對核算員、倉庫保管員的賬物進(jìn)行盤存，按照規(guī)定程序?qū)徍说椭狄缀钠返脑黾印�減少或報(bào)廢手續(xù)，并將盤存和審核情況上報(bào)分管副總，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理、及時(shí)匯報(bào)和及時(shí)調(diào)整。

第十六條供應(yīng)部門根據(jù)物資管理部的采購計(jì)劃進(jìn)行低值易耗品采購。

第六章低值易耗品的倉儲管理辦法

第十七條低值易耗品的入庫流程：

(一)、低值易耗品購置的審核控制：

使用部門報(bào)批的新增購置計(jì)劃，物資管理部依據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃，首先結(jié)合整個(gè)公司低值易耗品的使用狀態(tài)，看是否可從其他部門或產(chǎn)業(yè)單位閑置中的低值易耗品進(jìn)行調(diào)配，或有無現(xiàn)成的替代品等，經(jīng)調(diào)查落實(shí)后，方可確定是否購置。

(二)、倉庫保管員對低值易耗品嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度，首先審查是否屬于計(jì)劃購置范圍內(nèi)的物品，不屬于范圍內(nèi)的應(yīng)附有“低值易耗品使用計(jì)劃申請審批表”;對憑感觀不能檢驗(yàn)的物品需由專業(yè)人員或使用部門檢驗(yàn)驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，準(zhǔn)予辦理入庫;保管員以及驗(yàn)收檢驗(yàn)人員對入庫后的低值易耗品的質(zhì)量負(fù)責(zé)。

(三)、符合要求的低值易耗品，保管員要及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并根據(jù)要求填寫“低值易耗品新增驗(yàn)收單”一式二聯(lián)，一聯(lián)自存，據(jù)此登記在庫低值易耗品明細(xì)賬，一聯(lián)由業(yè)務(wù)員隨發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)賬。驗(yàn)收時(shí)可以由保管員，或者使用人及專業(yè)人員共同驗(yàn)收。

第十八條低值易耗品的出庫流程：

(一)、低值易耗品的出庫，領(lǐng)用低值易耗品必須遵循集團(tuán)公司制定的配備標(biāo)準(zhǔn)以及使用期限標(biāo)準(zhǔn)等，并且執(zhí)行以舊換新制度(除服裝等特殊物品外);對有專門指定人員管理的低值易耗品，由指定人員按本規(guī)定辦理出入庫手續(xù)，并負(fù)責(zé)低值易耗品的記賬、廢品回收管理、報(bào)廢等相關(guān)工作。

(二)、由使用單位核算員填寫“低值易耗品領(lǐng)用單”一式四聯(lián)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，使用單位自存一份，物資管理部簽字后，物資管理部留存一份，轉(zhuǎn)倉庫兩份領(lǐng)用低值易耗品，保管員留存一份，根據(jù)“領(lǐng)用單”按物資的類別品名登記減少“在庫低值易耗品臺賬”，月底轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份。各使用單位、部門核算員根據(jù)領(lǐng)用人或領(lǐng)用單位登記“在用低值易耗品”臺賬，以備檢查。

(三)、各使用單位或部門核算員負(fù)責(zé)在用低值易耗品臺賬的建立，其臺賬要按照領(lǐng)用單位、部門或按專用工具的使用人進(jìn)行登記管理，低值易耗品的臺賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產(chǎn)商或銷售商、存放地點(diǎn)以及現(xiàn)狀等。物資管理部、核算員要經(jīng)常深入生產(chǎn)一線，盤點(diǎn)實(shí)物，凡是發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實(shí)不符的情況，要及時(shí)查找原因，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

(四)、低值易耗品的領(lǐng)用分為兩種情況進(jìn)行處理，一種為新增領(lǐng)用，第二種為“以舊換新”領(lǐng)用。由物資管理部根據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)，使用年限標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，來判斷和確認(rèn)各單位新增低值易耗品的情況。屬于新增的，只須持“低值易耗品領(lǐng)用單”經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后直接到倉庫領(lǐng)取;屬于“以舊換新”領(lǐng)取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領(lǐng)用單，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報(bào)廢單，同時(shí)到倉庫辦理領(lǐng)取低值易耗品的手續(xù)。

(五)、倉庫保管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，倉庫保管員要建立輔助賬登記管理，如果本企業(yè)其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫或領(lǐng)用的正式手續(xù)，但必須在保管處填寫普通領(lǐng)用單，并由保管員建立備查簿。對確實(shí)沒有使用價(jià)值或繼續(xù)放置的必要，由倉庫保管員或指定管理人員提出申請，經(jīng)物資管理部、審計(jì)部、監(jiān)察部共同確認(rèn)后，可以按廢舊物資銷售或報(bào)廢處理。

第七章低值易耗品的使用過程管理辦法

第十九條使用部門對“在用低值易耗品”的使用過程管理職責(zé)：

(一)、按照低值易耗品管理辦法對在用低值易耗品實(shí)施管理，使用部門發(fā)生變動(dòng)，報(bào)廢等情況，要及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)單位與物資管理部與財(cái)務(wù)部賬賬相符，賬實(shí)相符。

(二)、各單位或部門核算員建立“在用低值易耗品”管理臺賬，并將責(zé)任落實(shí)到具體的使用人，不定期限的進(jìn)行盤點(diǎn)與抽查，實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到賬實(shí)相符。

(三)、“在用低值易耗品”管理責(zé)任人為使用部門的第一負(fù)責(zé)人：對部門的低值易耗品的購置計(jì)劃的真實(shí)性負(fù)責(zé);對部門“在用低值易耗品”的安全性、完整性負(fù)責(zé)。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，除集團(tuán)公司通報(bào)批評外，另按公司購進(jìn)價(jià)值的100%進(jìn)行賠償，單位或部門第一負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，其賠償額由管理團(tuán)隊(duì)按公司財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù)南嚓P(guān)文件規(guī)定分解落實(shí)。

(四)、在各產(chǎn)業(yè)單位或部門的第一負(fù)責(zé)人及核算員調(diào)崗或離任的時(shí)候，堅(jiān)決且必須執(zhí)行離任離職審計(jì)制度，由審計(jì)部、物資管理部、財(cái)務(wù)部、監(jiān)察部、生產(chǎn)單位相關(guān)人員參加共同對低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，確認(rèn)沒有問題后給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)不予結(jié)算工資。

(五)、對集團(tuán)公司各產(chǎn)業(yè)單位或部門配備的低值易耗品，無論是公用或是個(gè)人使用中，都要愛護(hù)使用，認(rèn)真管理，延長使用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

第八章低值易耗品的財(cái)務(wù)核算與控制管理辦法

第二十條財(cái)務(wù)根據(jù)發(fā)票及低值易耗品新增驗(yàn)收單登記“在庫低值易耗品”明細(xì)賬。根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用單登記增加“在用低值易耗品”明細(xì)帳，根據(jù)“低值易耗品報(bào)廢單”登記低值易耗品的減少。

第二十一條財(cái)務(wù)對低值易耗品的管理實(shí)施控制和監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)并牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行一年一次的年終盤存。協(xié)助并配合物資管理部門、審計(jì)部、監(jiān)察部等相關(guān)部門，做好對各產(chǎn)業(yè)單位或部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點(diǎn)、審計(jì)等工作，發(fā)現(xiàn)管理上的問題，及時(shí)查找原因，修正制度，調(diào)整管理措施和方案，根據(jù)管理辦法，出具處理意見，上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第九章低值易耗品的調(diào)撥、報(bào)廢等管理辦法

第二十二條低值易耗品的調(diào)撥辦理流程：

(一)、各產(chǎn)業(yè)單位或部門的在用低值易耗品建賬盤點(diǎn)及新增必須由各產(chǎn)業(yè)單位、部門負(fù)責(zé)人及核算員的簽字認(rèn)可，各單位負(fù)責(zé)人及核算員對低值易耗品的安全完整性負(fù)責(zé)，在用低值易耗品的使用單位或部門發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)，首先由調(diào)出資產(chǎn)部門填寫低值易耗品的基本情況，由調(diào)入資產(chǎn)單位核算員找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。

(二)、“低值易耗品調(diào)撥單”一式四份，調(diào)出單位留存一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺賬”的減少;調(diào)入單位一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺賬”的增加，轉(zhuǎn)物資管理部一份，據(jù)此登記相應(yīng)單位的增加或減少。轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份，財(cái)務(wù)人員根據(jù)情況作出處理。

(三)、如果是一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部不需作賬務(wù)處理，由核算員或核算員之間進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥或登記臺賬;如果不是同一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

第二十三條低值易耗品的結(jié)賬與報(bào)賬：

(一)、倉庫保管員每月28號之前向財(cái)務(wù)和物資管理部報(bào)送低值易耗品出入情況匯總表。

(二)、各單位核算員應(yīng)在每月28號之前向財(cái)務(wù)和物資管理部報(bào)送低值易耗品的增加、減少及在用變動(dòng)分析表。

(三)、保管員、核算員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定，對不堅(jiān)持原則，工作馬虎給企業(yè)造成損失的，不但按其原值賠償，嚴(yán)重的調(diào)離崗位。

第二十四條低值易耗品報(bào)廢環(huán)節(jié)：

對在用低值易耗品發(fā)生報(bào)廢或者不能繼續(xù)使用的，各單位或部門使用人或責(zé)任人應(yīng)主動(dòng)提出報(bào)廢申請，經(jīng)物資管理部、監(jiān)察部、審計(jì)部等部門確認(rèn)予以報(bào)廢的，由各產(chǎn)業(yè)單位或核算員填制“低值易耗品報(bào)廢單”一式四份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，各單位核算員自存一份，作為減少本單位“在用低值易耗品臺賬”的依據(jù)，轉(zhuǎn)物資管理部及財(cái)務(wù)各一份，物資管理部及財(cái)務(wù)部據(jù)此作低值易耗品報(bào)廢的賬務(wù)處理，減少相應(yīng)單位的“在用低值易耗品臺賬”。轉(zhuǎn)倉庫保管員一份備查作為領(lǐng)用新的低值易耗品的依據(jù)。

第十章審計(jì)與監(jiān)督

第二十五條審計(jì)部、監(jiān)察部對低值易耗品管理實(shí)施監(jiān)督職能：監(jiān)督檢查物資管理部制定的各單位各崗位低值易耗品的配置標(biāo)準(zhǔn)、使用年限標(biāo)準(zhǔn)，對購置審批計(jì)劃，實(shí)際使用管理、控制情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定執(zhí)行的依據(jù)處罰條款出據(jù)處罰意見，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)處理。

第十一章罰則

第二十六條各相關(guān)部門必須嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，對未履行管理、控制和監(jiān)督職責(zé)，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實(shí)不符，給予相關(guān)責(zé)任人、本部門主管及以上人員分別處以當(dāng)月工資“1%～3%/違反項(xiàng)”的罰款;造成損失的，除按以上規(guī)定進(jìn)行處罰以外，按公司相關(guān)規(guī)定承擔(dān)損失。

第二十七條對于由于愛護(hù)低值易耗品的超過使用年限的仍繼續(xù)使用且不影響工作的，時(shí)間達(dá)3個(gè)月以上的，經(jīng)物資管理、審計(jì)、監(jiān)察、高精辦等相關(guān)部門共同落實(shí)確認(rèn)并認(rèn)可后，按所使用的“低值易耗品原價(jià)的50%/12”所得的金額每月給予獎(jiǎng)勵(lì)，直到更換新的低值易耗品為止。以激勵(lì)員工愛護(hù)資產(chǎn)，形成良好的風(fēng)氣。

第十二章附則

第二十八條對低值易耗品的制度建立，對于本企業(yè)來說，屬于首次。也正是由于沒有具體的管理措施，導(dǎo)致低值易耗品賬實(shí)不符。現(xiàn)在，除了財(cái)務(wù)部有一個(gè)粗略的賬上數(shù)字以外，倉庫保管員、核算員沒有建立臺賬進(jìn)行單獨(dú)管理，所以，無法做到賬賬相符、賬實(shí)相符，更沒有一個(gè)嚴(yán)格的控制和使用過程的管理辦法，造成低值易耗品過程控制缺失，存在嚴(yán)重的管理隱患。同時(shí)，對低值易耗品也沒有一個(gè)具體的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，因此，從本制度下發(fā)兩個(gè)月以內(nèi)，必須依照本規(guī)定對整個(gè)集團(tuán)所有的低值易耗品進(jìn)行詳細(xì)清查盤點(diǎn)。對清查過程中，不好確認(rèn)的，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部、物資管理部，共同進(jìn)行確認(rèn)，建立確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。

第二十九條在本管理規(guī)定下發(fā)之日起一個(gè)月以內(nèi)，由物資管理部督促和協(xié)助各部門、產(chǎn)業(yè)單位負(fù)責(zé)人組織核算員或本部門人員對本部門或本單位正在使用的屬于低值易耗品的物資進(jìn)行徹底清查盤點(diǎn)，對不能使用的立即進(jìn)行報(bào)廢處理，對正在使用中的由核算員與物資管理部同時(shí)建立臺賬進(jìn)行詳細(xì)登記管理;倉庫保管員對本倉庫內(nèi)的低值易耗品進(jìn)行清理清查，單獨(dú)建立臺賬，財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，物資管理部、核算員、倉庫保管員與財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對并徹底做到賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條文件下發(fā)兩個(gè)月以內(nèi)，以物資管理部為主，由財(cái)務(wù)部、物資管理部共同牽頭，組織審計(jì)部、監(jiān)察部、行政部、高精辦等部門對各倉庫、各部門或各產(chǎn)業(yè)單位進(jìn)行檢查，對不按本規(guī)定時(shí)間進(jìn)行徹底清查的部門或產(chǎn)業(yè)單位的主管級以上人員、倉庫保管員、核算員按月工資的3～5%進(jìn)行月處罰，直到徹底清查并經(jīng)檢查合格后為止。

第三十一條兩個(gè)月以后，由物資管理部負(fù)責(zé)，定期不定期的組織審計(jì)部、監(jiān)察部、高精辦、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門按本規(guī)定要求對低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)和過程管理檢查，對造成賬實(shí)不符、賬賬不符或不按本規(guī)定執(zhí)行領(lǐng)用、調(diào)撥和報(bào)廢等程序的部門或產(chǎn)業(yè)單位的負(fù)責(zé)人、倉庫保管員、核算員給予當(dāng)月工資的1～2%進(jìn)行處罰。對因此給公司財(cái)產(chǎn)造成損失的，按公司有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失的相關(guān)文件執(zhí)行處罰。

第三十二條每年年終決算之前，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織物資管理部、審計(jì)部、監(jiān)察部等對在庫、在用低值易耗品進(jìn)行徹底清查，凡是發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符、賬賬不符，賬務(wù)管理混亂的，不按規(guī)定程序辦理低值易耗品的變動(dòng)手續(xù)的、責(zé)任不能落實(shí)的，對物資管理部全體、財(cái)務(wù)主要責(zé)任人及主管級以上人員、各單位、各部門主管級以上人員、核算員、保管員按月工資的3～5%進(jìn)行處罰。

第三十三條本管理規(guī)定從下發(fā)之日起開始執(zhí)行。

(后附表一、二、三、四、五、六、七、八)

附表二：

低值易耗品新增驗(yàn)收單

填制單位：　　　　　　　　　　　　　　時(shí)間：年月日

附表三：

低值易耗品領(lǐng)用單

填制單位：時(shí)間：年月日